\[資產 = 負債 + 所有者權益\] \[資產 - 負債 = 净資產 = 所有者權益\]
\[收入 - 費用 = 利潤\]
\[資產 = 負債 + 所有者權益 + (收入 - 費用)\]
一級科目
總分類科目
|-- 二級科目
| |-- 三級科目
| |-- 三級科目
|-- 二級科目
| 賬戶名稱 | |
|
期初餘額 增加額 |
減少額 |
| 本期發生額 | 本期發生額 |
| 期末餘額 | |
| 賬戶名稱 | |
| 減少額 |
期初餘額 增加額 |
| 本期發生額 | 本期發生額 |
| 期末餘額 | |
\[資產 = 負債 + 所有者權益\]
| 借方(Dr) 賬戶名稱 貸方(Cr) | |
| 賬戶名稱 | |||
| 期初餘額 | xxx | 本期減少額 |
xxx xxx |
| 本期增加額 |
xxx xxx |
||
| 本期發生額 | xxx | 本期發生額 | xxx |
| 期末餘額 | xxx | ||
| 賬戶名稱 | |||
| 本期減少額 |
xxx xxx |
期初餘額 | xxx |
| 本期增加額 |
xxx xxx |
||
| 本期發生額 | xxx | 本期發生額 | xxx |
| 期末餘額 | xxx | ||
| 賬戶名稱 | |||
| 期初餘額 | xxx | 本期減少額 |
xxx xxx |
| 本期增加額 |
xxx xxx |
||
| 本期發生額 | xxx | 本期發生額 | xxx |
| 期末餘額 | xxx | ||
| 賬戶名稱 (費用, 損失類) | |||
| 本期增加額 |
xxx xxx |
本期衝減額 本期轉出額 |
xxx xxx |
| 本期發生額 | xxx | 本期發生額 | xxx |
| — | — | ||
| 賬戶名稱 (收益類) | |||
|
本期衝減額 本期轉出額 |
xxx xxx |
本期增加額 |
xxx xxx |
| 本期發生額 | xxx | 本期發生額 | xxx |
| — | — | ||
| A賬戶 | |
| 借 | 貸 |
| 5000 | |
| B賬戶 | |
| 借 | 貸 |
| 5000 | |
| 借: xxx科目 | 金額 |
| 貸: xxx科目 | 金額 |
| 借: xxx科目 | 金額 |
|
貸: xxx科目 xxx科目 |
金額 金額 |
|
借: xxx科目 xxx科目 |
金額 金額 |
| 貸: xxx科目 | 金額 |
| 短期借款 | |
| (借) |
(貸) 30000 |
| 銀行存款 | |
|
(借) 30000 |
(貸) |
| 借: 銀行存款 | 30000 |
| 貸: 短期借款 | 30000 |
| 實收資本 | |
| (借) |
(貸) 50000 |
| 固定資產 | |
|
(借) 50000 |
(貸) |
| 借: 固定資產 | 50000 |
| 貸: 實收資本 | 50000 |
| 銀行存款 | |
| (借) |
(貸) 30000 |
| 短期借款 | |
|
(借) 30000 |
(貸) |
| 借: 短期借款 | 30000 |
| 貸: 銀行存款 | 30000 |
| 銀行存款 | |
| (借) |
(貸) 20000 |
| 實收資本 | |
|
(借) 20000 |
(貸) |
| 借: 實收資本 | 20000 |
| 貸: 銀行存款 | 20000 |
| 銀行存款 | |
| (借) |
(貸) 8000 |
| 原材料 | |
|
(借) 8000 |
(貸) |
| 借: 原材料 | 8000 |
| 貸: 銀行存款 | 8000 |
| 應付票據 | |
| (借) |
(貸) 6000 |
| 應付賬款 | |
|
(借) 6000 |
(貸) |
| 借: 應付賬款 | 6000 |
| 貸: 應付票據 | 6000 |
| 實收資本 | |
| (借) |
(貸) 6000 |
| 盈餘公積 | |
|
(借) 6000 |
(貸) |
| 借: 盈餘公積 | 6000 |
| 貸: 實收資本 | 6000 |
| 應付股利 | |
| (借) |
(貸) 9000 |
| 利潤分配 | |
|
(借) 9000 |
(貸) |
| 借: 利潤分配 | 9000 |
| 貸: 應付股利 | 9000 |
| 主營業務收入 | |
| (借) |
(貸) 12000 |
| 銀行存款 | |
|
(借) 12000 |
(貸) |
| 借: 銀行存款 | 12000 |
| 貸: 主營業務收入 | 12000 |
| 主營業務收入 | |
| (借) |
(貸) 5000 |
| 合同負債 | |
|
(借) 5000 |
(貸) |
| 借: 合同負債 | 5000 |
| 貸: 主營業務收入 | 5000 |
| 銀行存款 | |
| (借) |
(貸) 3000 |
| 管理費用 | |
|
(借) 3000 |
(貸) |
| 借: 管理費用 | 3000 |
| 貸: 銀行存款 | 3000 |
| 應付賬款 | |
| (借) |
(貸) 600 |
| 管理費用 | |
|
(借) 600 |
(貸) |
| 借: 管理費用 | 600 |
| 貸: 應付賬款 | 600 |
實際發生的經紀業務
|
會計分錄
|-- 總分類賬戶
|-- 明細分類賬戶
| 庫存現金 | |
| 庫存現金的增加 | 庫存現金的減少 |
| 餘額: 期末庫存現金的實有金額 | |
| 銀行存款 | |
| 銀行存款的增加 | 銀行存款的減少 |
| 餘額: 期末銀行存款的實有金額 | |
| 交易性金融資產 | |
|
1. 交易性金融資產的增加 2. 資產負債表日其公允價值高於賬面餘額的差額 |
1. 交易性金融資產的減少 2. 資產負債表日其公允價值低於賬面餘額的差額 |
| 餘額: 期末持有的交易性金融資產的公允價值 | |
| 應收賬款 | |
| 應收賬款的增加數 | 應收賬款的收回數 |
| 餘額: 期末尚未收回的賬款 | |
| 壞賬準備 | |
| 實際發生壞賬衝回多提壞賬准備 | 計提壞賬准備 |
| 餘額: 期末備抵數 | |
| 其他應收款 | |
| 其他應收款的發生數 | 其他應收款的收回數 |
| 餘額: 期末尚未收回的其他應收款 | |
| 預付賬款 | |
| 預付賬款的發生數 | 預付賬款的衝銷數 |
| 餘額: 期末實際預付的賬款 | |
| 原材料 | |
| 驗收入庫材料的實際成本 | 發出材料的實際成本 |
| 餘額: 庫存材料的實際成本 | |
| 庫存商品 | |
| 完工驗收入庫的產生品以及外購入庫商品的實際成本 | 發出產成品, 商品的實際成本 |
| 餘額: 庫存商品的實際成本 | |
| 周轉材料 | |
| 驗收入庫周轉材料的實際成本 | 發出周轉材料的實際成本 |
| 餘額: 庫存周轉材料的實際成本 | |
| 固定資產 | |
| 增加固定資產的原價 | 減少固定資產的原價 |
| 餘額: 期末結存固定資產的原價 | |
| 累計折舊 | |
| 固定資產折舊減少或轉銷金額 | 固定資產折舊的提取金額 |
| 餘額: 期末結存固定資產的纍計折舊 | |
| 在建工程 | |
| 在建工程的實際支出 | 完工工程轉出的成本 |
| 餘額: 尚未達到預定可使用狀在建工程的成本 | |
| 無形資產 | |
| 取得的無形資產的實際成本 | 轉出的無形資產的賬面餘額 |
| 餘額: 反映企業現有的無形資產的成本 | |
| 累計攤銷 | |
| 處置無形資產轉出的纍計攤銷 | 無形資產纍計攤銷增加數 |
| 餘額: 期末無形資產的纍計攤銷額 | |
| 借: 銀行存款 | 5000 |
| 貸: 庫存現金 | 5000 |
| 借: 交易性金融資產 — 成本 | 800000 |
| 貸: 銀行存款 | 800000 |
| 借: 銀行存款 | 70000 |
| 貸: 應收賬款 — 深圳海聯 | 70000 |
| 借: 其他應收款 — 張飛 | 6000 |
| 貸: 庫存現金 | 6000 |
| 借: 預付賬款 — 南方公司 | 600000 |
| 貸: 銀行存款 | 600000 |
|
借: 原材料 — 甲材料 — 乙材料 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) |
100000 270000 48100 |
| 貸: 銀行存款 | 418100 |
|
借: 固定資產 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) |
81000 10400 |
| 貸: 銀行存款 | 91400 |
|
借: 在建工程 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) |
121000 15210 |
| 貸: 銀行存款 | 136210 |
| 借: 在建工程 | 20000 |
| 貸: 銀行存款 | 20000 |
| 借: 固定資產 | 141000 |
| 貸: 在建工程 | 141000 |
|
借: 製造費用 管理費用 |
30000 10000 |
| 貸: 累計折舊 | 40000 |
|
借: 固定資產清理 累計折舊 |
50000 150000 |
| 貸: 固定資產 | 200000 |
| 借: 固定資產清理 | 2000 |
| 貸: 銀行存款 | 2000 |
| 借: 銀行存款 | 1200 |
| 貸: 固定資產清理 | 1200 |
| 借: 營業外支出 | 50800 |
| 貸: 固定資產清理 | 50800 |
|
借: 無形資產 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) |
1110000 66000 |
| 貸: 銀行存款 | 1176000 |
| 借: 管理費用 | 9250 |
| 貸: 累計攤銷 | 9250 |
| 短期借款 | |
| 償還的短期借款本金數額 | 取得的各種短期借款本金數額 |
| 餘額: 尚未償還的短期借款的本金 | |
| 應付票據 | |
| 支付到期商業匯票數額 | 開出或承兌商業匯票數額 |
| 餘額: 尚未到期的應付票據數額 | |
| 應付賬款 | |
| 應付賬款的償還數或已衝銷的無法支付的應付賬款 | 應付賬款的增加數 |
| 餘額: 尚未償付的應付賬款 | |
| 合同負債 | |
| 向客戶轉讓相關商品 | 已收或應收客戶對價 |
| 餘額: 客戶預收或應收款項但尚未轉讓相關商品的數額 | |
| 應付職工薪酬 | |
| 實際發放的職工薪酬的數額 | 分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額 |
| 餘額: 應付而未付的職工薪酬 | |
| 應交稅費 | |
| 實際繳納的稅費 | 應繳納的各種稅費 |
| 餘額: 多繳的或尚未抵扣的稅費 | 餘額: 反應尚未繳納的稅費 |
| 應付股利 | |
| 實際支付的現金股利或利潤 | 應支付給股東的現金股利或利潤 |
| 餘額: 尚未支付的現金股利或利潤 | |
| 應付利息 | |
| 實際支付的利息 | 應付的利息 |
| 餘額: 應支付但尚未支付的利息 | |
| 其他應付款 | |
| 償還或轉銷的各種應付, 暫收款項 | 發生的各種應付, 暫收款項 |
| 餘額: 反應應付而未付的其他應付款項 | |
| 長期借款 | |
| 歸還的長期借款本金和利息 | 借入的長期借款本金和產生的利息 |
| 餘額: 尚未償還的本金和利息 | |
| 應付債券 | |
| 歸還的應付債券本金和利息 | 發行債券籌集的本金和產生的利息 |
| 餘額: 尚未償還的本金和利息 | |
| 借: 銀行存款 | 300000 |
| 貸: 短期借款 | 300000 |
| 借: 財務費用 | 1620 |
| 貸: 應付利息 | 1620 |
|
借: 財務費用 應付利息 |
1620 3240 |
| 貸: 銀行存款 | 4860 |
| 借: 短期借款 | 300000 |
| 貸: 銀行存款 | 300000 |
|
借: 原材料 — 丁材料 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) |
36000 4680 |
| 貸: 應付賬款 — 東方公司 | 40680 |
|
借: 原材料 — 甲材料 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) |
200000 26000 |
| 貸: 應付票據 | 226000 |
| 借: 應付賬款 — 東方公司 | 40680 |
| 貸: 銀行存款 | 40680 |
|
借: 生產成本 — A產品 — B產品 製造費用 管理費用 |
200000 100000 40000 60000 |
| 貸: 應付職工薪酬 | 400000 |
| 借: 應付職工薪酬 | 400000 |
| 貸: 銀行存款 | 400000 |
| 借: 銀行存款 | 100000 |
| 貸: 合同負債 | 100000 |
|
借: 應交稅費 — 應交增值稅 — 應交消費稅 — 應交城市維護建設稅 — 應交教育費附加 |
60000 30000 6300 2700 |
| 貸: 銀行存款 | 99000 |
| 借: 應付股利 | 120000 |
| 貸: 銀行存款 | 120000 |
| 借: 銀行存款 | 5000000 |
| 貸: 長期借款 | 5000000 |
| 借: 財務費用 | 375000 |
| 貸: 應付利息 | 375000 |
| 借: 應付利息 | 375000 |
| 貸: 銀行存款 | 375000 |
| 借: 長期借款 | 5000000 |
| 貸: 銀行存款 | 5000000 |
| 實收資本 | |
| 減少的注冊資本 | 收到的投資者實際投入的資本 |
| 餘額: 投資者實際投入的資本數 | |
| 借: 銀行存款 | 500000 |
|
貸: 實收資本 資本公積 — 資本溢價 |
200000 300000 |
| 借: 資本公積 | 200000 |
| 貸: 實收資本 | 200000 |
| 主營業務收入 | |
| 本期收入減少數及期末結轉到“本年利潤”賬戶的數額 | 企業主營業務收入的實現數 |
| — | — |
| 其他業務收入 | |
| 本期收入減少數及期末結轉到“本年利潤”賬戶的數額 | 企業其他業務收入的實現數 |
| — | — |
| 主營業務成本 | |
| 本期銷售各種產品, 提供各種勞務的實際成本 | 末期轉入“本年利潤”賬戶的數額 |
| — | — |
| 其他業務成本 | |
| 本期銷售各項其他業務的實際成本 | 末期轉入“本年利潤”賬戶的數額 |
| — | — |
| 稅金及附加 | |
| 按規定稅率或費率計算應負擔的各種稅金及附加 | 末期轉入“本年利潤”賬戶的數額 |
| — | — |
| 借: 應收賬款 — 理想公司 | 322050 |
|
貸: 主營業務收入 — A產品 — B產品 應交稅費 — 應交增值稅(銷項稅額) |
125000 160000 37050 |
| 借: 銀行存款 | 282500 |
|
貸: 主營業務收入 — A產品 應交稅費 — 應交增值稅(銷項稅額) |
250000 32500 |
|
借: 主營業務成本 — A產品 — B產品 |
180000 64000 |
|
貸: 庫存商品 — A產品 — B產品 |
180000 64000 |
| 借: 銀行存款 | 11300 |
|
貸: 其他業務收入 應交稅費 — 應交增值稅(銷項稅額) |
10000 1300 |
| 借: 其他業務成本 | 8000 |
| 貸: 原材料 — 甲材料 | 8000 |
| 借: 銀行存款 | 318000 |
|
貸: 其他業務收入 應交稅費 — 應交增值稅(銷項稅額) |
300000 18000 |
| 借: 稅金及附加 | 30000 |
|
貸: 應交稅費 — 應交城市維護建設稅 — 應交教育費附加 |
21000 9000 |
|
借: 應交稅費 — 應交城市維護建設稅 — 應交教育費附加 |
21000 9000 |
| 貸: 銀行存款 | 30000 |
| 生產成本 | |
|
生產產品發生的實際成本: 1. 直接材料 2. 直接人工 3. 製造費用 |
完工入庫產品成品的實際成本 |
| 餘額: 尚未生產完工的末期在產品實際成本 | |
| 製造費用 | |
| 本期發生的各項間接費用 | 期末分配轉入“生產成本”賬戶的製造費用 |
| — | — |
| 管理費用 | |
| 日常經營活動中發生各項管理費用 | 末期轉入“本年利潤”賬戶的數額 |
| — | — |
| 財務費用 | |
| 日常經營活動中發生各項管理費用 | 末期轉入“本年利潤”賬戶的數額 |
| — | — |
| 銷售費用 | |
| 日常經營活動中發生各項管理費用 | 末期轉入“本年利潤”賬戶的數額 |
| — | — |
| 項目 | 甲材料 | 乙材料 | 丙材料 | 合計 | |||
| 數量(噸) | 金額(元) | 數量(噸) | 金額(元) | 數量(噸) | 金額(元) | 金額(元) | |
| 製造 A產品 | 20 | 42200 | 40 | 76400 | 12 | 18000 | 136600 |
| 製造 B產品 | 30 | 63300 | 50 | 95500 | 15 | 22500 | 181300 |
| 小計 | 50 | 105500 | 90 | 171900 | 27 | 40500 | 317900 |
| 車間一般性耗用 | 2 | 3000 | 3000 | ||||
| 行政管理部門領用 | 1 | 1500 | 1500 | ||||
| 合計 | 50 | 105500 | 90 | 171900 | 30 | 45000 | 322400 |
|
借: 生產成本 — A產品 — B產品 製造費用 管理費用 |
136600 181300 3000 1500 |
|
貸: 原材料 — 甲材料 — 乙材料 — 丙材料 |
105500 171900 45000 |
|
借: 生產成本 — A產品 — B產品 製造費用 管理費用 |
180000 270000 40000 60000 |
| 貸: 應付職工薪酬 — 工資 | 550000 |
| 借: 管理費用 | 3600 |
| 貸: 銀行存款 | 3600 |
|
借: 製造費用 管理費用 |
15000 7500 |
| 貸: 累計折舊 | 22500 |
|
借: 生產成本 — A產品 — B產品 |
25200 37800 |
| 貸: 製造費用 | 63000 |
| 借: 庫存商品 — A產品 | 341800 |
| 貸: 生產成本 — A產品 | 341800 |
| 借: 管理費用 — 業務招待費 | 60000 |
| 貸: 銀行存款 | 60000 |
| 借: 財務費用 | 1800 |
| 貸: 銀行存款 | 1800 |
| 借: 銷售費用 — 展覽費 | 25000 |
| 貸: 銀行存款 | 25000 |
| 投資收益 | |
| 確認的投資損失及期末轉入“本年利潤”的投資收益 | 確認的投資收益及期末轉入“本年利潤”的投資收益 |
| — | — |
| 資產處置損益 | |
| 確認的資產處置損益及期末轉入“本年利潤”的資產處置損益 | 確認的資產處置損益及期末轉入“本年利潤”的資產處置損益 |
| — | — |
| 所得稅費用 | |
| 發生的所得稅費用 | 期末轉入“本年利潤”的所得稅費用 |
| — | — |
| 本年利潤 | |
|
1. 從各損益賬戶轉入的全部成本, 費用, 損失和支出 2. 轉入利潤分配的本年利潤 |
1. 從各損益賬戶轉入的全部收入 2. 轉入利潤分配的本年虧損 |
| — | — |
| 利潤分配 | |
| 按利潤分配程序分配的利潤 | 從本年利潤轉入的本年净利潤 |
| 餘額: 期末未分配利潤 | |
| 盈餘公積 | |
| 用以彌補企業虧損或轉增資本數 | 按規定從净利潤中提取的法定盈餘公積, 任意盈餘公積 |
| 餘額: 盈餘公積的結餘數 | |
| 借: 應收股利 | 48000 |
| 貸: 投資收益 | 48000 |
| 借: 銀行存款 | 48000 |
| 貸: 應收股利 | 48000 |
| 借: 營業外支出 | 20000 |
| 貸: 銀行存款 | 20000 |
| 借: 固定資產清理 | 4000 |
| 貸: 營業外收入 | 4000 |
| 科目名稱 | 借方發生額 | 貸方發生額 |
| 主營業務收入 | 285000 | |
| 其他業務收入 | 310000 | |
| 投資收益 | 48000 | |
| 營業外收入 | 4000 | |
| 主營業務成本 | 244000 | |
| 其他業務成本 | 8000 | |
| 稅金及附加 | 30000 | |
| 銷售費用 | 25000 | |
| 管理費用 | 112600 | |
| 財務費用 | 8000 | |
| 營業外支出 | 20000 | |
| 合計 | 447600 | 647000 |
|
借: 主營業務收入 其他業務收入 投資收益 營業外收入 |
285000 310000 48000 4000 |
| 貸: 本年利潤 | 647000 |
| 借: 本年利潤 | 447600 |
|
貸: 主營業務成本 其他業務成本 稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 營業外支出 |
244000 8000 30000 25000 112600 8000 20000 |
| 借: 所得稅費用 | 600000 |
| 貸: 應交稅費 — 應交所得稅 | 600000 |
| 借: 本年利潤 | 600000 |
| 貸: 所得稅費用 | 600000 |
| 借: 本年利潤 | 1800000 |
| 貸: 利潤分配 — 未分配利潤 | 1800000 |
| 借: 利潤分配 — 提取法定盈餘公積 | 180000 |
| 貸: 盈餘公積 | 180000 |
| 借: 利潤分配 — 應付現金股利 | 360000 |
| 貸: 應付股利 | 360000 |
| 借: 利潤分配 — 未分配利潤 | 540000 |
|
貸: 利潤分配 — 提取法定盈餘公積 — 應付現金股利 |
180000 360000 |
| 本年利潤 | |
|
1. 從費用, 損失類賬戶轉入的各項費用和損失 2. 轉出的利潤 |
1. 從收入, 利得類賬戶轉入的各項費用和損失 2. 轉出的虧損 |
|
借: 主營業務收入 其他業務收入 |
100000 5000 |
| 貸: 本年利潤 | 105000 |
| 借: 本年利潤 | 78000 |
|
貸: 主營業務成本 其他業務成本 銷售費用 管理費用 財務費用 |
60000 2000 5000 10000 1000 |
| 借: 本年利潤 | 27000 |
| 貸: 利潤分配 — 未分配利潤 | 27000 |
|
資產負債表 編制單位 2018年12月31日 單位: 元 |
|
|
流動資產 非流動資產 |
流動負債 非流動負債 所有者權益 |
| 資產總計 | 負債和所有者權益總計 |
| 利潤表 | ||
| 編制單位: 長江公司 2020年度 單位: 萬元 | ||
| 項目 | 本期金額 | 上期金額(略) |
| 一、營業收入 | ||
| 減: 營業成本 | ||
| 稅金及附加 | ||
| 銷售費用 | ||
| 管理費用 | ||
| 研發費用 | ||
| 財務費用 | ||
| 其中: 利息費用 | ||
| 利息收入 | ||
| 資產減值損失 | ||
| 信用減值損失 | ||
| 加: 其他收益 | ||
| 投資收益(損失以“-”號填列) | ||
| 其中: 對聯營企業和合營企業的投資收益 | ||
| 淨敞口套期收益(損失以“-”號填列) | ||
| 公允價值變動收益(損失以“-”號填列) | ||
| 資產處置收益(損失以“-”號填列) | ||
| 二、營業利潤(虧損以“-”號填列) | ||
| 加: 營業外收入 | ||
| 減: 營業外支出 | ||
| 三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列) | ||
| 減: 所得稅費用 | ||
| 四、淨利潤(淨虧損以“-”號填列) | ||
| (一) 持續經營淨利潤(淨虧損以“-”號填列) | ||
| (二) 終止經營淨利潤(淨虧損以“-”號填列) | ||
| 五、其他綜合收益 | ||
| (一) 不能重分類進損益的其他綜合收益 | ||
| 1. 重新計量設定受益計劃變動額 | ||
| 2. 權益法下不能轉損益的其他綜合收益 | ||
| 3. 其他權益工具投資公允價值變動 | ||
| 4. 企業自身信用風險公允價值變動 | ||
| …… | ||
| (二) 將重分類進損益的其他綜合收益 | ||
| 1. 權益法下可轉損益的其他綜合收益 | ||
| 2. 其他債權投資公允價值變動 | ||
| 3. 金融資產重分類計入其他綜合收益的金額 | ||
| 4. 其他債權投資信用減值準備 | ||
| 5. 現金流量套期儲備 | ||
| 6. 外幣財務報表折算差額 | ||
| …… | ||
| 六、綜合收益總額 | ||
| 七、每股收益 | ||
| (一) 基本每股收益 | ||
| (二) 稀釋每股收益 | ||
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